Словарь оффшора

Административный офис - административный офис часто располагается в стране, отличной от страны расположения головного офиса,  материнской компании или страны деятельности. Ролью такого административного офиса может быть координация международной или региональной деятельности, предоставление специфических услуг (таких, как анализ управления, финансовые или другие подобные услуги), или выполнение определенной функции (такой, как маркетинг). Множество юрисдикций с высокой ставкой налогообложения (таких, как Великобритания, Франция, Бельгия и Дания) предоставляет специальный налоговый режим для того, чтобы привлечь административные офисы транснациональных корпораций.

Аннуитент (Получающий ежегодную ренту) – получатель аннуитета, т.е. лицо, получающее платежи в счет амортизации или погашения долга в соответствии с условиями договора об аннуитете.

Аннуитет – равные друг другу денежные платежи, выплачиваемые через определенные промежутки  времени в счет погашения полученного кредита, займа и процентов по нему. Термин Аннуитет также означает соглашение или контракт со страховой компанией, по которому физическое лицо приобретает право на регулярно поступающие суммы, начиная с определенного времени, например, выхода на пенсию.

Апостиль - специальное письменное установление подлинности общественного документа (например, Свидетельство о благосостоянии), выпущенное в соответствии со стандартами Гаагской Конвенции 1961 г. Документы,  выпущенные в стране соглашения, которые были заверены апостилем, признаны в других странах соглашения без дальнейшего установления подлинности.

Банковская тайна - В большинстве стран одним из условий взаимоотношений банка и клиента является факт сохранения банком тайны об операциях клиента. Сотрудники банка обычно подписывают декларацию о хранении тайны. Цель использования номерных банковских счетов состоит в ограничении числа людей, которые могут идентифицировать клиента. В определенных странах (например, Швейцария и Каймановы острова) специальным законодательством предусмотрена уголовная ответственность за разглашение банковской тайны. Однако во всех юридических системах (включая Швейцарию) есть определенные случаи, когда банковская тайна не является защитой, например в случаях с мошенничеством, отмыванием денег и наркотиками. Условие по обмену информацией, содержащееся в большинстве налоговых соглашений, может позволить налоговым органам одной страны соглашения получить информацию о банковских счетах её резидентов в другой стране соглашения.

Взаимный фонд - Инвестиционная компания, учрежденная, как правило, в юрисдикции с низким налогообложением и выпускающая публичные акции.

Выгодополучатель (Бенефициарий) - физическое или юридическое лицо, обладающее правом получать выгоду от траста или компаний международного бизнеса на условиях, установленных учредителем траста в доверенности.

Годовой сбор - сравнительно небольшая фиксированная пошлина за продление, которую типичная оффшорная компания платит ежегодно властям юрисдикции регистрации и Регистрированному Агенту.

Дивиденд - часть прибыли компании после удержания налогов, выплачиваемая акционерам и обычно выражаемая суммой за акцию.

Доверенность - документ, который уполномочивает лицо действовать от имени другого лица.

Доверительный собственник (попечитель) - лицо, управляющее собственностью, переданной согласно трасту. Попечитель становится юридическим владельцем собственности и должен действовать в соответствии с трастовым соглашением и в пользу бенефициария.

Домицилиант - лицо, постоянно проживающее в определенной юрисдикции (стране).

Домициль – место постоянного жительства физического лица, или место, куда он намеревается вернуться, или в отдельных случаях страна происхождения. В других юрисдикциях – место длительного пребывания физического лица или по отношению к компании - место регистрации.

Дочерняя компания –компания, находящаяся под контролем другой компании посредством акционерной собственности.

Дью Дилидженс ("обеспечение должной добросовестности") - Исследование и анализ компании или организации, проведенные при подготовке к деловой сделке (включая анализ структуры бизнеса, экспертизу финансового благосостояния бизнеса, надежности владельцев бизнеса, директоров, будущий потенциал, оценка риска, вовлеченного в бизнес компании, бизнес-план компании и т.д.).

Закон Компаний или Постановление - Законодательство, принятое страной с льготным налогообложением, предусматривающее оформление, регистрацию и деятельность компаний международного бизнеса. Обычно существует в карибских налоговых гаванях.

Зарегистрированный агент - физическое или юридическое лицо, указанное в свидетельстве о регистрации компании с тем, чтобы представлять компанию в стране регистрации. Зарегистрированный агент обычно предоставляет регистрированный адрес, обеспечивает связь с местными властями и получает все юридические и налоговые документы и/или уведомления, адресованные компании.

Зарегистрированный офис - официальный адрес компании, на который власти, суды и истцы высылают уведомления, письма и напоминания. Это адрес должен всегда быть реально существующим для доставки документов компании; обычно предоставляется зарегистрированным агентом.

Изменение домициля корпорации - процесс, в результате которого компания перемещает свой постоянный юридический адрес (домициль) из одной юрисдикции в другую, изменяя страну, по законам которой она зарегистрирована или оформлена, при этом сохраняя тот же самый юридический идентитет. Некоторые оффшорные юрисдикции разрешают корпорациям, зарегистрированным в другой юрисдикции, редомицилироваться.

Именная акция - акция, которая может быть передана путем трансферта. Имя акционера зарегистрировано в книгах компании и указано на акции (сертификате).

Компания международного бизнеса (IBC) - компания, обеспечивающая максимум конфиденциальности в сочетании с полным освобождением от местного налогообложения. Типичная IBC может вести бизнес вне её юрисдикции, организовывать собрания директоров и/или членов в любой точке мира, иметь неограниченное число банковских счетов в различных валютах и выпускать акции на предъявителя (в отдельных странах при определенных условиях).

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) – Состоит, как минимум, из участников компании и менеджера. Подобна корпорации, которая облагается налогом как товарищество или как S-корпорация. В частности, она комбинирует наиболее благоприятные особенности корпорации и товарищества. Форма LLC обладает ограниченной ответственностью и дает возможность использовать налоговые преимущества и гибкость операций партнерства.

Меморандум компании (Устав) - первый конституционный документ компании, который должен быть представлен в Реестр компаний вместе с уставом компании, который содержит название компании, адрес регистрации, цели и полномочия, разрешенный акционерный капитал и формулировку ограниченной ответственности.

Налоговая гавань - международный банковский и финансовый центр, обеспечивающий конфиденциальность и налоговые льготы.

Нерезидентная компания - компания, которая в юрисдикции её регистрации рассматривается как нерезидентная в целях налогообложения или валютного контроля.

Номинальная компания – компания, сформированная в целях хранения ценных бумаг и других активов на своё имя или оказания услуг номинальных директоров и/или офицеров от имени клиентов своего контролирующего банка или трастовой компании.

Номинальный директор - физическое или юридическое лицо, действующее как формальный директор компании. Номинального директора могут использовать для подписания документов (контрактов, ссуд, и т.д.) от имени компании, но действительные права администрирования и управления компанией принадлежат бенефициарию или ее агенту.

Обыкновенные акции – наиболее распространенная форма акций. Каждая обыкновенная акция даёт её владельцу одинаковый объём прав, чаще всего право на один голос на собрании и на получение дивиденда. Размер дивиденда колеблется в зависимости от объёма прибыли компании. Держателями обыкновенных акций являются владельцы компании.

Оншор – оншор определяется как страна, в которой частное лицо, компания или любое другое юридическое лицо являются резидентами в целях налогообложения.

Освобожденная компания – компания, освобожденная от налогов или от соблюдений определенных положений той страны, в которой она учреждена.

Отмывание денег - Отмывание денег происходит, когда правонарушители стремятся легализовать денежные средства, полученные незаконным путем, направляя их через цепь банков и предпринимателей, тем самым маскируя незаконное происхождение денег.

Оффшор – международный термин, означающий не только вне страны (юрисдикции), но и вне налоговой досягаемости страны Вашего места жительства или гражданства; синонимы - иностранный, межнациональный, глобальный, международный, транснациональный и многонациональный.

Оффшорная торговая компания – иностранная компания, покупающая товары у экспортера в одной или более других зарубежных странах и продающая те же самые товары импортерам в других зарубежных странах. Оффшорная торговая компания обрабатывает документы и осуществляет все административные и ежедневные финансовые операции. Товары отправляются от продавца в одной стране покупателю в другой стране, минуя место расположения оффшорной торговой компании.

Оффшорная финансовая компания – иностранная компания, обычно в налоговой гавани, которая оказывает такие финансовые услуги, как подготовка иностранных ссуд на рынках Евровалюты и выпуск займа для свободного обращения или другие формы задолженности за границей в долларах Соединенных Штатов или других твердых валютах. Как правило, оффшорная финансовая компания создается для того, чтобы выполнять финансовые требования её материнской или дочерних компаний, но иногда используется для выполнения финансовых нужд дистрибьюторов материнской компании или иностранных агентов.

Оффшорная холдинговая компания – иностранная компания, контролирующая одну или более дочерних компаний. Оффшорная холдинговая компания управляет или обслуживает её дочерние компании, обычно расположенные вне страны учреждения материнской компании.

Оффшорные центры - Страны и юрисдикции, как правило, маленькие острова с небольшими источниками доходов, специализирующиеся на предоставлении финансовых услуг. Эти центры специализируются на предоставлении нерезидентам более благоприятных налоговых условий, чем действующие в их стране по отношению к международной торговой деятельности и/или инвестициям через эту страну. Другие выгодные особенности оффшорных центров включают банковскую тайну, конфиденциальность, различные типы дополнительных услуг и другие благоприятные аспекты юридической сферы деятельности.

Оффшорный фонд - взаимный фонд, предлагающий свои акции лицам, находящимся вне страны его регистрации.

Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP) - форма LLC, благоприятная и используемая для профессиональных ассоциаций, таких как бухгалтера и юристы.

Переводный вексель (тратта) - подписанное письменное поручение, в соответствии с которым одна сторона (векселедатель или трассант) инструктирует другую сторону (плательщик или трассат) платить указанную сумму третьему лицу (получатель платежа или векселедержатель) по предъявлении или в установленный срок.

«Полочная» компания (Готовая компания) – предварительно учрежденная компания с определенным капиталом и оплаченной регистрационной стоимостью и находящаяся в пассивном состоянии. Ежегодная регистрация, капитал и гербовый сбор оплачены. В момент продажи и активации компании передаются акции, выпущенные на предъявителя / выпускаются акции в пользу новых акционеров и меняются директора и должностные лица.

Попечитель - банк, финансовое учреждение или иная организация, принимающая на хранение финансовые активы или другие ценности и несущая ответственность за их сохранность перед другими лицами или учреждениями.

Постановления или Устав (также устав компании) - устав акционерного общества / компании (в определенной юрисдикции).

Постоянное учреждение - Юридическое понятие, используется для обложения налогом коммерческой деятельности, осуществляемой на территории страны компанией или юридическим лицом или резидентом другой юрисдикции. Выражение широко используется в соглашениях о двойном налогообложении и определено в соглашении модели O.E.C.D., хотя практически нет никакого совместного определения, принятого соглашениями о двойном налогообложении или юрисдикциями, которые признают понятие согласно их общим налоговым законам.

Протектор траста - человек, назначенный учредителем траста, чтобы наблюдать за трастом от имени бенефициариев. Во многих юрисдикциях местные трастовые законы определяют понятие протектора траста. Протектор имеет право вето над попечителем относительно дискреционных вопросов, но не имеет права голоса относительно вопросов, точно установленных трастовым соглашением. Трастовые решения принимает попечитель. Протектор вправе устранять и назначать попечителей. Степень полномочий протектора в каждом отдельном случае определяется учредителем.

Протокол - Краткое резюме слушаний встречи/собрания/комитета.
Реестр - регистр компаний, правительственный орган, контролирующий формирование и возобновление компаний, учрежденных согласно акту компании.

Резидентская компания - компания, которая рассматривается в стране регистрации или в стране ведения коммерческой деятельности как резидентная в целях налогообложения или валютного контроля.

Роялти - Все средства, полученные за право использования нематериальных активов, таких как патенты, авторские права, засекреченные технологии и формулы, а также средства, полученные за право эксплуатации залежей минерального сырья, нефти и газа.

Свидетельство на акции на предъявителя (Акции на предъявителя) – свидетельство на акцию, заполненное на имя "предъявителя": на неконкретное физическое или юридическое лицо. Имя владельца не регистрируется в книгах компании. Акции на предъявителя предоставляют права собственности любому лицу, физически владеющему свидетельствами. Акция на предъявителя может быть передана в полной тайне.

Свидетельство о благосостоянии - официальное удостоверение властей страны регистрации, которым постановлено, что компания действительно существует и находится в согласии с требованиями местных законов (своевременная оплата ежегодных сборов и местных налогов; подача годовых отчетов компании и деклараций, если требуется).

Свидетельство о Должности - официальное удостоверение, выпущенное зарегистрированным агентом или властями страны регистрации, заявляющее, что названные люди - фактические директора компании.

Свидетельство о регистрации компании - свидетельство учреждения юридического лица. Оно содержит основную информацию о компании, включая название, дату и место регистрации, регистрационный номер в реестре и др.

Свободные зоны – определенные территории страны со специальным таможенным режимом. Свободный порт – это порт,  в котором отсутствуют таможенные пошлины на импорт. В свободных зонах или свободных портах разрешается обработка экспортных операций, погрузочно-разгрузочные операции, складирование, т.к. нет требования оплачивать и затем возвращать таможенные пошлины. Зачастую свободные зоны расположены в юрисдикциях с высоким налогообложением и, тем самым, служат налоговым стимулом, они также могут находиться и в налоговых убежищах, например, свободный порт на Багамах.

Сеттлор (Учредитель траста или Доверитель) - лицо, фактически создающее траст, передавая имущество в руководство и управление доверительному собственнику, но от которого всю прибыль и выгоду получает бенефициарий.

Совместное предприятие - тип делового партнерства с объединенным управлением и разделением риска и прибыли между двумя или более предприятиями, находящимися в разных странах. Капитал партнерства характеризуется как совместное предприятие.

Соглашение об избежании двойного налогообложения (Договор о двойном налогообложении) - Соглашение между двумя странами,  которое предусматривает освобождение от двойного налогообложения одних и тех же операций; в противном случае налог взимался бы в обеих странах.

Спящая Компания - компания, которая не является в настоящее время коммерческой. Компания зарегистрирована, имеет название, директоров, устав и так далее, но не ведет коммерческой деятельности.

Суффикс - наименование/сокращение из букв после названия компании, чтобы обозначить ограниченную ответственность, например: Limited, Corporation, Incorporated, Société Anonyme (Франция), Société par actions (Франция), Sociedad Anonima, Sociedade Anonima, Stiftung (Лихтенштейн), Limitada, Aktiengesellschaft (Германия), Naamloze Vennootschap (Нидерланды), Aktieselskab (Дания), Sociedad Berhad Anonima (Западное Самоа), Berhad (Лабуан), Sociedad Anónima de Inversión (Уругвай), AG (Германия), ApS, A/S (Дания), BV (Нидерланды), Corp., Est. (Лихтенштейн), GmbH (Германия), Inc, KFT (Венгрия), LDA, LLC, Ltd., PLC (Великобритания), RT (Венгрия), S.A., S.A.R.L. (Франция), S.A.F.I. (Уругвай).

Товарищества - товарищество часто предлагает привлекательные возможности в целях оптимизации налогов. В определенных юрисдикциях товарищество может иметь корпоративные признаки и напоминать компанию. Однако, даже там, где товарищество не имеет корпоративных признаков, требования, касающиеся формирования и регистрации национальности и/или резидентства партнеров, ограниченной ответственности, ограничения деятельности должны быть рассмотрены в контексте общего закона относительно местных товариществ.

Товарный знак

К товарным знакам и знакам обслуживания относятся зарегистрированные в установленном порядке обозначения, способные отличать товары и услуги одних юридических или физических лиц от однородных товаров и услуг других юридических или физических лиц.

Товарный знак является средством индивидуализации предприятия, а также производимых им товаров или оказываемых услуг. Выразительный, простой и легко запоминающийся товарный знак призван ассоциироваться у потребителя с конкретной фирмой, качеством предлагаемых ею товаров или оказываемых услуг. Являясь одним из главных элементов имиджа фирмы, товарный знак помогает потребителю в выборе товаров и услуг.

Товарный знак без подробного изучения товара позволяет определить его происхождение и судить о качестве. Покупатель готов заплатить более высокую цену за товар, выпускаемый под известным и зарекомендовавшим себя товарным знаком, чем приобрести сравнительно дешевый и, возможно, некачественный товар неизвестного производителя. Таким образом, к товарному знаку потребитель обращается в первую очередь как к гарантии качества.

И, наконец, товарный знак незаменим, как средство рекламы. Отражая информацию о качестве товара и его производителе, товарный знак может размещаться на товаре, на упаковке и в рекламе и позволяет потребителю сразу отличать его от аналогичных товаров других производителей.

Помимо этого, товарный знак представляет собой собственность фирмы, так как он имеет свою стоимость в денежном выражении (подчас очень высокую), он может входить в нематериальные активы предприятия, может быть продан или предоставлен в пользование.

Отличия товарного знака от торговой марки, торгового знака, логотипа и товарной марки, фирменного знака и фирменной эмблемы:

Все эти понятия используются как названия обозначений, позволяющих отличать товары и услуги одних производителей от других.

Понятия торговая марка, торговый знак, являются вариантами перевода англоязычного слова trademark.

Фирменный знак, логотип, фирменная эмблема это специально разработанная, стилизованная сокращенная форма названия фирмы, часто в оригинальном начертании.

Эти понятия часто используют, однако в законодательстве РФ термины: торговая марка, товарная марка, фирменный знак или торговый знак отсутствуют.

Обозначения, которые предназначены для индивидуализации товаров и услуг и позволяют отличать товары и услуги одних производителей от других, определяются Законодательством РФ "О товарных знаках..." термином товарный знак (для товаров) или знак обслуживания (для услуг).

Терминология: товарный знак, торговая марка, логотип, слоган.

Товарный знак – это обозначения, которые предназначены для индивидуализации товаров и позволяют отличать товары одних производителей от других, и подлежит специальной регистрации.

Торговая марка (англ. – Trademark) – то же, что и товарный знак, т.е. обозначение, способное отличать товары одних юридических или физических лиц от однородных товаров других юридических или физических лиц.

Логотип - [нем. Logotype, англ. logotype < греч. logos слово + typos отпечаток] - Специально разработанная, стилизованная сокращенная форма названия фирмы, часто в оригинальном начертании или символическом выражении.

Фирменный знак - это уникальный графический элемент, который обычно располагается рядом с названием компании, но может использоваться и отдельно.

Знак обслуживания (англ.- SERVICE MARK) - это тот же товарный знак, только он используется для индивидуализации услуг, а не товаров. Термин знак обслуживания эквивалентен понятию товарный знак, разница состоит лишь в том, что под этим знаком оказывают услуги, а не выпускают товары.

Слоган - [англ. slogan < to slog сильно ударять] - Рекламная формула в виде афористичной, легко запоминающейся короткой фразы.

Брэнд (англ. – BRAND – клеймо, марка) – комплекс выразительных средств, выделяющих отличительные особенности и уникальные характеристики торговой марки в сознании потребителя, выделяющий его в конкурентной среде.

_________________

Траст - юридическое лицо, созданное для защиты и хранения активов в пользу третьего лица, бенефициария. Контракт, затрагивающий три стороны, учредителя, доверительного собственника (попечителя) и бенефициария. Протектор траста является дополнительным, но также рекомендуемым. Учредитель траста передает имущество попечителю в пользу бенефициариев.

Трастовое соглашение (декларация об учреждении траста) - документ, который учреждает траст и устанавливает условия того, как попечители должны управлять трастом, и как они должны распространять трастовые активы среди бенефициариев.

Удерживаемый налог - удерживаемый у источника налог с дохода компаний, выплачивающих проценты, дивиденды или роялти, но который при определенных обстоятельствах может быть возвращен получателем или быть уменьшен согласно договорам об избежании двойного налогообложения.

Устав компании – Положения, устанавливающие права и обязанности членов компании между собой. Статьи описывают внутренние вопросы, такие как общие собрания, назначение директоров, выпуск и передача акций, дивиденды, счета и аудит.

Хеджевые фонды – Спекулятивные фонды, управляющие инвестициями для частных инвесторов (в США такие фонды являются нерегулируемыми, если число инвесторов не превышает ста).

Холдинговая компания – Компания, деятельность которой ограничена владением и управлением инвестициями или собственностью. При этом компания не ведет обычной коммерческой и торговой деятельности. Требования к статусу холдинговой компании отличаются в зависимости от страны (например, в Лихтенштейне, Люксембурге, Науру и Нидерландах).

GmbH - швейцарская, немецкая и австрийская форма компании с ограниченной ответственностью.

Societe Anonyme (SA) – компания с ограниченной ответственностью, учрежденная согласно закону Франции. Требуется как минимум семь акционеров. В испаноязычных странах используется название Sociedad Anonima. Важной особенностью обоих типов является то, что ответственность акционера ограничивается размером вклада.

Словарь оффшорной индустрии

A

ACCOUNTS (БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ) - форма ежегодной бухгалтерской отчетности в Великобритании. Подается в регистрирующие и налоговые органы в течение 9 месяцев после окончания финансового года. Dormant Accounts - ежегодный бухгалтерский отчет компании, которая не вела деятельности в течение финансового года.

ADMINISTRATIVE (INVOLUNTARY) DISSOLUTION (АДМИНИСТРАТИВНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ) - термин, обозначающий принудительное закрытие компаний с задолженностью по подаче ежегодного отчета в ряде штатов США (Англии); отсутствия у них регистрационного агента и адреса и неуведомление об этом регистрирующих органов в течение установленного срока.

AFFIDAVIT (АФФИДЕВИТ) - письменное заявление, свидетельство, даваемое под присягой и удостоверяемое нотариусом либо должностным лицом; юридически заверенный документ.

AMENDMENTS (ИЗМЕНЕНИЯ) - принятая в США и некоторых других странах форма государственной регистрации изменений в структуре компании. Обычно изменения регистрируются каждый раз, когда меняется информация, содержавшаяся в первоначально зарегистрированном учредительном документе компании. Подтверждающим изменения документом может служить Сертификат об Изменениях, который выдается государственным органом после регистрации изменений.

ANNUAL REPORT (ЕЖЕГОДНЫЙ ОТЧЕТ) - форма ежегодной отчетности, принятая во многих штатах США. Подается либо в годовщину образования компании либо к определенной дате для всех компаний данного типа в офис Секретаря штата. Обычно содержит сведения о регистрационном агенте компании, основном месте ведения бизнеса, учредителях и должностных лицах компании, контактных телефонах.

ANNUAL RETURN (ГОДОВОЙ ОТЧЕТ) - принятая в ряде стран (Великобритания, Гонконг) форма ежегодной отчетности предприятий в регистрирующие органы. Как правило, содержит сведения об учредителях, директорах и прочих должностных лицах компании, основных видах деятельности и т. п.

APOSTILLE (АПОСТИЛЬ) - специальный гриф (штамп, наклейка), который ставится на документах в целях легализации в странах - членах Гаагской конвенции 1961 года.

ARTICLES OF ORGANIZATION (СТАТЬИ ОРГАНИЗАЦИИ) - в США и странах, имеющих схожее законодательство, основной учредительный документ Компании с Ограниченной Ответственностью, регистрируется в офисе Секретаря Штата. В нем обычно указывается следующая информация в обязательном порядке: наименование компании, имя Регистрационного Агента и Регистрационный Адрес, длительность существования компании, будет ли компания управляться участниками или менеджерами. Могут также указываться имена и адреса первоначальных Участников или Менеджеров, адрес основного места ведения бизнеса, размер уставного капитала и другие сведения. В этом же документе регистрирующим органом проставляется дата регистрации и регистрационный номер.

ASSETS (ИМУЩЕСТВО, АКТИВЫ) - собственность в различной форме (недвижимость, оборудование, ценные бумаги, кредитные требования и пр.), все, что имеет денежную оценку в соответствии с нормами бухгалтерского учета.

B

BALANCE SHEET (БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС) - финансовый отчет, отражающий состояние активов (Assets), пассивов (Liabilities) и капитала владельцев компании на указанную дату.

BEARER SHARES (АКЦИИ НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ) - вид акций, выпускаемых в пользу предъявителя. Акция подтверждена Сертификатом акций. Сертификаты отчуждаются без регистрации передачи и переуступаются путём простой передачи. Могут иметь пронумерованные или датированные купоны на получение дивидендов.

BENEFICIAL OWNER (БЕНЕФИЦИАРНЫЙ ВЛАДЕЛЕЦ)- лицо, де-факто обладающее правами выгодоприобретателя компании или других активов.

BY-LAWS (УСТАВ) - учредительный документ корпорации, регулирующий взаимоотношения между учредителями, вопросы управления и функционирования предприятия.

C

СAPITAL GAINS TAX (НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА) - взимаемый в ряде стран налог на увеличение стоимости активов, не связанных с прямой деятельностью компании.

CEO, CHIEF EXECUTIVE OFFICER - главное исполнительное должностное лицо в компании (учреждении).

CERTIFICATE OF DISSOLUTION (СЕРТИФИКАТ ЛИКВИДАЦИИ) - документ, выдаваемый регистрирующим органом. Официально подтверждает закрытие компании.

CERTIFICATE OF EXISTENCE (СЕРТИФИКАТ СУЩЕСТВОВАНИЯ) - документ, аналогичный Сертификату Гуд-Стендинг (Certificate of Good Standing), принятый в некоторых штатах США.

CERTIFICATE OF FORMATION (СЕРТИФИКАТ ОБРАЗОВАНИЯ) - учредительный документ для компаний типа LLC в некоторых штатах США, например в Делавэре, выдаваемый регистрирующими органами.

CERTIFICATE OF GOOD-STANDING (СЕРТИФИКАТ ГУД-СТЕНДИНГ) - документ, выдаваемый предприятиям регистрирующими органами в ряде стран. Сертификат подтверждает легальный статус компании на момент выдачи документа и отсутствие задолженностей по уплате государственных пошлин.

CERTIFICATE OF INCORPORATION (СЕРТИФИКАТ ИНКОРПОРАЦИИ) - учредительный документ для корпораций, акционерных обществ, частных компаний с ограниченной ответственностью, выдаваемый регистрирующими органами.

COMMON LAW (ОБЩЕЕ ПРАВО) - английская правовая система, свободная от влияния римского права и основанная по своему происхождению и источникам на прецедентном праве, создаваемом судами в процессе осуществления своей деятельности. Это означает, что решение, вынесенное по какому-либо делу, обязательно для всех судов равной и низшей инстанции при рассмотрении ими аналогичных дел. Право США, основанное на английском праве, также относится к этой группе.

COMPANIES HOUSE, REGISTRAR OF COMPANIES (РЕГИСТР КОМПАНИЙ) - исполнительный орган в составе Министерства Торговли и Промышленности Великобритании, регистрирующий субъекты хозяйствования в Великобритании. В регистр подаются сведения обо всех регистрируемых компаниях, а также годовые отчеты и данные об изменениях, произошедших в структуре компании (смена адреса, директоров, Секретаря, передача акций, изменение в размере уставного капитала и пр.) Часть информации, хранящейся в Регистре, является открытой и доступна публично. Некоторые же сведения могут получить только специально уполномоченные лица.

CONVERSION (ПРЕОБРАЗОВАНИЕ) - преобразование юридического лица из одной формы в другую (напр., корпорации в компанию с ограниченной ответственностью). Разрешено в ряде юрисдикций. Официальным подтверждающим документом служит Сертификат Преобразования (Certificate of Conversion), выдаваемый регистрирующим органом.

CORPORATION (КОРПОРАЦИЯ) - форма организации предприятия, при которой его правосубъектность отличается от правосубъектности принимающих в нем участие лиц. В некоторых юрисдикциях используется термин "Компания". Прибыль таких предприятий облагается корпоративным налогом на доходы.

CREDIT HISTORY (КРЕДИТНАЯ ИСТОРИЯ) - накопленные в течение определенного периода сведения о кредитоспособности клиента финансового учреждения (банка).

CUSTODIAN (ХРАНИТЕЛЬ) - лицо, обеспечивающее безопасное хранение ценных бумаг, например, сертификатов акций.

D

DECLARATION OF TRUST (ДЕКЛАРАЦИЯ О ТРАСТЕ) - письменный договор о том, что собственность, правовой титул на которую держит одно лицо, фактически принадлежит другому лицу, в интересах которого и был первому лицу правовой титул собственности.

DIGITAL CERTIFICATE (ЦИФРОВОЙ СЕРТИФИКАТ) - программный инструмент, выдаваемый сертификационными центрами с целью идентификации владельца (пользователя) сертификата во время совершения им операций в сети Интернет и, следовательно, обеспечения защиты передаваемой информации от несанкционированного доступа.

DOUBLE TAX TREATY (СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) - международный договор, заключаемый двумя государствами с целью устранения международного двойного налогообложения, предотвращения уклонения от уплаты налога, распределения налоговых прав и обязательств между договаривающимися государствами, предотвращения налоговой дискриминации, более четкого определения налогового режима деятельности налогоплательщиков одного государства в другом. Как правило, подобные соглашения заключаются в отношении налогов на доходы и капитал.

DORMANT ACCOUNTS - ежегодный бухгалтерский отчет компании, которая не вела деятельности в течение отчетного периода.

DORMANT COMPANY ("СПЯЩАЯ" КОМПАНИЯ) - компания, которая не вела хозяйственной деятельности в течение отчетного периода.

DUE DILIGENCE (ДОЛЖНАЯ ПРЕДУСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ) - одно из значений - правило, требующее от финансово-кредитных учреждений и консультантов по финансовому планированию соблюдения международных стандартов в идентификации личности клиента, знании сути его бизнеса, главным образом, с целью отслеживания случаев возможной легализации незаконно нажитых средств (Money Laundering).

E

EIN, EMPLOYER IDENTIFICATION NUMBER - учетный номер нанимателя, идентификационный номер в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service).

EXTENSION OF TIME FOR FILING TAXES - продление сроков подачи налоговой отчетности.

F

FEDERAL TAX - федеральный налог США, применяется ко всем доходам корпораций и американских граждан. LLC с налоговой точки зрения могут быть рассмотрены как Partnership (если имеют 2 или более участников) или disregarded entity (Один участник). В случае, если участник в LLC - иностранная компания, то субъектом налогообложения является именно она.

FICTIOUS NAME - некоторые штаты США позволяют компании использовать незарегистрированные имена, например, как если бы ООО "Реактор" открыло магазин под названием "Ромашка". В этом случае "Ромашка" является незарегистрированным именем бизнеса и использование "Ромашка" возможно другими компаниями или бизнесменами.

FRANCHISE TAX (ФРАНЧАЙЗ НАЛОГ) - ежегодный сбор, взимаемый в некоторых штатах США за право находиться под юрисдикцией определенного штата.

FISCAL YEAR (ФИНАНСОВЫЙ ГОД) - финансовый (бюджетный) год компании; состоящий из двенадцати последовательных месяцев период, который компания выбирает в качестве итогового при составлении бухгалтерских и прочих отчетов.

FRAUD (МОШЕННИЧЕСТВО, ПОДДЕЛКА, ПОДЛОГ) - намеренное искажение, сокрытие или опущение фактов с целью обмана или манипулирования в ущерб интересам лица или организации.

G

GENERALLY ACCEPTED ACCOUNTING PRINCIPLES - GAAP (ОБЩЕПРИНЯТЫЕ ПРИНЦИПЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В США) - договоренности, правила и процедуры, составляющие общепринятую практику бухгалтерского учета, включая как общие нормы, так и детальные процедуры.

GOVERNMENT FEE (ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА) - вид налога, взимаемый специально уполномоченными учреждениями за совершение действий в интересах физических и юридических лиц и за выдачу документов, имеющих юридическое значение.

H

HARMFUL TAX PRACTICE (НЕБЛАГОПРИЯТНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРАКТИКА) - термин, используемый OECD для определения характера законодательства и практики в области налогообложения в странах, где налоговый режим не благоприятствует, по мнению OECD, всеобщему экономическому развитию и сотрудничеству.

HOLDING COMPANY (ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ) - компания, чьи виды деятельности ограничиваются владением долями в других предприятиях, участием в управлении и контролем их деятельности.

HOME BANKING (СИСТЕМА БАНК-КЛИЕНТ) - электронная система удаленного управления банковским счетом с использованием специального программного обеспечения, предоставляемого банком для инсталляции на компьютер клиента.

I

IBC, INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY (КОМПАНИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА) - в некоторых государствах (Белиз, Багамские о-ва, БВО) форма предприятия со льготным режимом налогообложения при соблюдении ряда условий. Как правило, от компании требуется не вести деятельности на территории государства регистрации или с местными субъектами хозяйствования. Ежегодно такие компании уплачивают пошлину в регистрационные органы, отчетность носит упрощенный характер.

INCORPORATOR (ИНКОРПОРАТОР) - лицо, уполномоченное учредителями совершать действия по регистрации предприятия.

INLAND REVENUE (INLAND REVENUE DEPARTMENT) - в Великобритании управление налоговых сборов.

INTERNET BANKING (СИСТЕМА ИНТЕРНЕТ-БАНК) - электронная система удаленного управления банковским счетом с использованием интернет-технологий, обеспечивающих высокую степень безопасности, в том числе при помощи цифровых сертификатов (Digital Certificates). Клиенту достаточно зайти на сайт банка, чтобы получить доступ к своему счету из любой точки мира.

IRS (INTERNAL REVENUE SERVICE) - Налоговое управление США.

J

URISDICTION (ЮРИСДИКЦИЯ) - установленная законом совокупность правомочий соответствующих государственных органов разрешать правовые споры.

K

NOW-HOW (НОУ-ХАУ) - совокупность научно-технических, коммерческих и других знаний в виде технической документации, навыков и производственного опыта, необходимых для организации того или иного производства, но незапатентованных.

L

LEGAL ENTITY - юридическое лицо.

LEGALISATION (ЛЕГАЛИЗАЦИЯ) - подтверждение подлинности подписей на документах, предназначенных для применения в зарубежных государствах.

LIABILITIES - обязательства, задолженность, пассивы.

LLC, LIMITED LIABILITY COMPANY (КОМПАНИЯ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) - форма предприятия в США, гибрид партнерства и корпорации. В такой компании участники (Members) несут ограниченную ответственность по обязательствам компании, подобно учредителям корпорации, но вместе с тем доход компании распределяется между участниками, как в партнерстве, и налог на прибыль (доходы) платит не компания, а ее участники (физические либо юридические лица), включая этот доход в свою налогооблагаемую базу. Различают компании, управляемые участниками (Member Managed LLC), и компании, управляемые менеджером/ами (Manager Managed LLC).

LLP, LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP (ПАРТНЕРСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) - Особая форма партнерства в Англии, в которой оба партнера могут быть юридическими лицами, ответственность партнерства ограничена, ив то же время, в налогом смысле партнерство не является отдельным субъектом налогообложения и налог на прибыль (доходы) платит не компания, а ее участники, включая этот доход в свою налогооблагаемую базу.

LOOP-HOLE - лазейка, увертка.

M

MANAGER (МЕНЕДЖЕР) - должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью. Назначается участниками и наделяется полномочиями в соответствии с Действующим Соглашением компании или законодательством.

MANAGER MANAGED LLC (КОМПАНИЯ, УПРАВЛЯЕМАЯ МЕНЕДЖЕРОМ) - компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на одного или нескольких менеджеров. Менеджеры назначаются участниками и сами могут, но не обязательно должны быть участниками.

MEMBER (УЧАСТНИК) - учредитель в американской компании LLC или английской LLP. Имеет определенную долю в имуществе компании и право на управление.

MEMBER, DESIGNATED - в английской компании LLP - партнер, отвечающий за подачу ежегодных отчетов и изменений в адресе компании в Millennium Companies. Он также является ответственным за расформирование или процедуру банкротства партнерства. Его ответственность во многом соответствует ответственности Директора в обычных английских компаниях. Может быть один и более Designated Member.

MEMBER MANAGED LLC (КОМПАНИЯ, УПРАВЛЯЕМАЯ УЧАСТНИКАМИ) - компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на участников. Никакие должностные лица в такой компании не будут иметь исключительного права на принятие решений и совершение действий от имени компании без санкции учредителей.

MONEY LAUNDERING ("ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ") - легализация средств, нажитых преступным путем, "отмывка" капитала.

N

NON-COOPERATIVE COUNTRIES & TERRITORIES (НЕСОТРУДНИЧАЮЩИЕ СТРАНЫ И ТЕРРИТОРИИ) - страны и территории, входящие в список FATF как не имеющие удовлетворительного закон одательства в сфере борьбы с отмывкой капитала в соответствии с критериями, установленными FATF, или не желающие сотрудничать с мировым сообществом в этом направлении.

NOMINEE DIRECTOR, SHAREHOLDER - трастовые управляющие - формальный директор, акционер, назначенный должным образом и обладающий всеми полномочиями, предусмотренными уставом компании. Действует в соответствии с инструкциями реальных управляющих (бенефициары) компанией либо, выдав доверенность, самоустраняется от управления компанией.

O

OFFSHORE COMPANIES (ОФФШОРНЫЕ КОМПАНИИ) - предприятия, создаваемые в зонах с льготным или безналоговым статусом.

OPERATING AGREEMENT, LIMITED LIABILITY COMPANY AGREEMENT (ДЕЙСТВУЮЩЕЕ СОГЛАШЕНИЕ, СОГЛАШЕНИЕ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) - документ, регулирующий взаимоотношения участников компании с ограниченной ответственностью, вопросы управления и функционирования компании. Подписывается участниками. Является внутренним документом компании и не регистрируется во внешних органах. В некоторых штатах разрешена устная форма заключения соглашения.

OPERATING MANAGER (МЕНЕДЖЕР) - должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью, на которое учредительными документами или решением участников наложены исключительные полномочия по управлению компанией.

P

POWER OF ATTORNEY, PROXY (ДОВЕРЕННОСТЬ, полномочие) - документ, выдаваемый компанией в пользу лица или лиц (Attorney(s)), обычно заверенный подписью должностного лица компании и иногда печатью компании, на право совершения определенных действий от имени компании. Доверенность имеет дату выдачи и срок действия. General Power of Attorney (Генеральная Доверенность) - доверенность, предоставляющая поверенному самые широкие полномочия, фактически являясь инструментом для полного управления компанией, без ограничения каких-либо действий поверенного.

PRINCIPAL PLACE OF BUSINESS (ОСНОВНОЕ МЕСТО ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА) - в отличие от регистрационного/юридического адреса, это адрес, по которому находится основной офис компании, откуда осуществляются контроль и управление.

Q

QUALIFIED OPINION - квалифицированное заключение, подтверждение результатов аудита.

R

REDOMICILIATION (РЕДОМИСИЛИАЦИЯ) - перенос юрисдикции юридического лица, смена его резидентства. Может быть осуществлена в том случае, когда редомисилиация разрешена законом обоих государств - первоначальной юрисдикции и новой, и компания не имеет задолженностей перед государством предыдущего резидентства.

REGISTERED ADDRESS (РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АДРЕС) - официально зарегистрированный, внесенный в реестр адрес юридического лица.

REGISTERED AGENT (РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АГЕНТ) - физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию регистрационного агента. В функции регистрационного агента входит предоставление Регистрационного Адреса компаниям и получение извещений. Во многих юрисдикциях наличие регистрационного агента является обязательным условием существования компании. Деятельность регистрационных агентов и их взаимоотношения с компанией регулируются законом о компаниях и уставными документами компании.

REGISTERED SHARES (ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ АКЦИИ, ИМЕННЫЕ АКЦИИ) - вид акций, выпускаемых в пользу определенного лица, указанного в Сертификате Акций.

REVOCATION (АННУЛИРОВАНИЕ, ОТЗЫВ) - одно из значений термина - принудительное закрытие компаний с задолженностью по подаче отчета и уплате государственных пошлин в ряде штатов США, "отзыв" права заниматься предпринимательской деятельностью под юрисдикцией данного штата.

S

SHARE CERTIFICATE (СЕРТИФИКАТ АКЦИЙ) - сертификат, удостоверяющий право владельца на часть капитала компании; свидетельство на акцию. Может быть именным или на предъявителя.

SOLE PROPRIETORSHIP (ЕДИНОЛИЧНОЕ ВЛАДЕНИЕ) - организационно-правовая форма бизнеса, когда одно лицо является единственным владельцем всех активов и персонально отвечает по всем обязательствам.

SS-4 FORM - форма, заполняемая при регистрации юридического лица в Налоговом управлении США.

T

TAX ADVISER - консультант по вопросам налогообложения.

TAX EVASION (УКЛОНЕНИЕ ОТ НАЛОГА) - незаконное сокрытие доходов, подлежащих налогообложению; незаконное уклонение от уплаты налога.

TAX SHELTERS - американский термин, обозначающий законные средства ухода от налога.

TRUST - юридическая форма владения и управления имуществом, признаваемая в основном в странах с английским (островным) правом. В общем случае, траст образуется при передаче (отчуждении) какого-либо имущества Settlor в управление Trustee, таким образом, что выгоду от такого управления будут получать Beneficiaries.

V

VAT, VALUE ADDED TAX (НДС, НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ) - налог на разницу между стоимостью проданных предприятием товаров или услуг и стоимостью товаров или услуг, купленных им у других предприятий.

VOID COMPANY - компания, вычеркнутая из реестра.

W

WEALTH MANAGEMENT - управление активами, имуществом юридического или физического лица.

WEALTH TAX - налог на имущество.

WITHHOLDING TAX (НАЛОГ У ИСТОЧНИКА) - налог, взимаемый у источника дохода, например, при распределении прибыли в пользу учредителей нерезидентов.

Z

ZERO-RATING - необлагаемый налогом.